La actualización semestral contempla las deducciones personales y los tramos de la escala progresiva, con impacto en las retenciones de los empleados.
ARCA estableció nuevos valores de deducción para empleados, autónomos y jubilados, impactando en el cálculo del tributo.
Foto:
Freepik
Los trabajadores solteros en relación de dependencia tendrán nuevos mínimos y escalas del Impuesto a las Ganancias desde enero de 2027. La actualización modificará el sueldo bruto a partir del cual quedarán alcanzados por el tributo y los importes que podrán descontarse por deducciones personales.
El nuevo piso salarial todavía no está definido. Su cálculo dependerá de la inflación acumulada entre julio y diciembre de 2026, período que se tomará como referencia para actualizar los parámetros del impuesto. Por eso, los valores vigentes durante el segundo semestre de este año permiten conocer cuánto gana actualmente un empleado soltero antes de quedar alcanzado por Ganancias, pero no anticipan el mínimo definitivo para 2027.
El sueldo mínimo que deberá superar un trabajador soltero para quedar alcanzado por el Impuesto a las Ganancias en enero de 2027 dependerá de la actualización de las deducciones personales y de los tramos de la escala progresiva. Ambos parámetros se modifican cada seis meses de acuerdo con la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) del semestre calendario anterior.
Para establecer los nuevos importes se considerará la inflación acumulada entre julio y diciembre de 2026. La actualización se aplicará desde enero y alcanzará tanto a los trabajadores solteros sin hijos como a quienes tengan hijos declarados como cargas de familia, ya que la situación familiar modifica las deducciones que pueden computarse.
Como referencia, durante el segundo semestre de 2026 los pisos salariales brutos mensuales estimados fueron los siguientes:
Estos montos corresponden al período comprendido entre julio y diciembre de 2026. No son los mínimos que regirán desde enero de 2027 ni representan un importe único para todos los contribuyentes, ya que la retención efectiva depende de las deducciones que pueda computar cada empleado y de su liquidación individual.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) deberá publicar las tablas actualizadas una vez que se conozca la variación del IPC del segundo semestre. Con esa información, los empleadores podrán aplicar los nuevos parámetros para calcular las retenciones mensuales de sus trabajadores durante la primera mitad de 2027.
La actualización de enero no modificará solamente el sueldo a partir del cual un empleado queda alcanzado por Ganancias. También cambiarán los importes que se pueden descontar de los ingresos para determinar la ganancia neta sujeta al impuesto.
Uno de los conceptos principales es la ganancia no imponible, que establece un monto que se resta de los ingresos antes de calcular el tributo. También se actualizan las deducciones por cargas de familia, que contemplan al cónyuge o conviviente y a los hijos, siempre que se cumplan las condiciones previstas por la normativa.
A estos conceptos se suma la deducción especial para trabajadores en relación de dependencia, que reduce la base sobre la cual se calcula el impuesto. Los nuevos importes se determinarán con el mismo mecanismo de actualización semestral, tomando como referencia la inflación del período anterior.
Además de las deducciones personales, los empleados pueden informar determinados gastos y conceptos contemplados por la legislación para reducir la ganancia sujeta a impuesto. Su aplicación depende de los requisitos y límites establecidos para cada caso.
Esto explica por qué dos trabajadores solteros que cobran el mismo sueldo bruto pueden tener retenciones diferentes. Los ingresos acumulados, las deducciones declaradas y los conceptos que cada empleado está habilitado a computar inciden en el resultado de la liquidación.
Una vez que ARCA publique las nuevas escalas y deducciones, los empleadores deberán utilizarlas para determinar cuánto corresponde retener mensualmente a cada trabajador.
Los trabajadores en relación de dependencia pueden controlar si están alcanzados por el impuesto a través del recibo de sueldo. Cuando corresponde una retención, debe aparecer identificada entre los conceptos de la liquidación de haberes, junto con el importe descontado.
Sin embargo, la ausencia de ese descuento no significa necesariamente que el empleado esté exento. El cálculo contempla los ingresos acumulados durante el período fiscal, las deducciones personales y generales informadas y las retenciones que se hayan realizado anteriormente.
Para revisar su situación, los empleados pueden ingresar al servicio SiRADIG-Trabajador de ARCA con clave fiscal. Allí tienen la posibilidad de consultar los datos declarados y actualizar las deducciones personales y generales que correspondan.
También deben informar otros ingresos si trabajan para más de un empleador, ya que esos importes pueden incidir en el cálculo del impuesto. El agente de retención debe considerar la información declarada para determinar el monto que corresponde descontar.
Por otra parte, los trabajadores pueden solicitar a su empleador el detalle de la liquidación anual del impuesto. Esa información se encuentra en los formularios F. 1357 o F. 1359, según corresponda, y permite controlar cómo se determinó el importe retenido durante el período fiscal.
Los nuevos mínimos y escalas del Impuesto a las Ganancias se conocerán después de que se determine la variación acumulada del IPC entre julio y diciembre de 2026. Ese porcentaje permitirá actualizar las deducciones personales y los tramos de la escala progresiva que comenzarán a utilizarse en enero de 2027.
Luego, ARCA deberá publicar las tablas con los importes actualizados, que servirán de referencia para las liquidaciones de los empleadores. Hasta que se concrete esa publicación, no es posible establecer con precisión cuál será el sueldo bruto mínimo de un trabajador soltero sin hijos para quedar alcanzado por el tributo.
Por lo tanto, los $3.504.574,20 correspondientes al segundo semestre de 2026 deben tomarse únicamente como referencia del esquema vigente. El nuevo piso salarial dependerá de la inflación registrada durante los últimos seis meses del año y de la actualización oficial de los parámetros.
